Как да издам фактура за услуга - товарен превоз до държава-членка на ЕС - дали датата на доставка ще бъде в деня на разтоварване на стоките? Данъчното задължение се прехвърля на получателя/данъчнозадълженото лице /. Към кой раздел от закона за ДДС се позовавам на фактурата? Ако публикувам факти в чуждестранна валута, коя дата ще използвам за конвертиране на обменния курс? Това е денят преди датата на предоставяне на услугата, т.е. денят преди разтоварване на стоките? Ще представя рекапитулативно извлечение на месечна или тримесечна база само за тези услуги?
Отговори
Дата на доставка на услугата = дата на предоставяне = дата на транспортиране
Препоръчвам да започнете от договора. Там посочвате кога услугата се счита за извършена, какъв е предметът на договора и дали завършва с разтоварването на стоките. Транспортната услуга е специфичен вид услуга и обикновено се извършва въз основа на договорени условия.
Предполагам, че това е транспорт, където мястото на доставка се определя според клиента (както през 2009 г., така и през 2010 г., въпреки че се основава на различно правило) и вътрешният превозвач фактурира транспорта на клиент от друга държава-членка на ЕС без данък, дължащ се на прехвърляне на данъчно задължение.
Фактурата ще бъде изготвена с реквизитите съгласно § 73 ZDPH, текстът включва препратка към членове 193 до 196 от Директива 2006/112/ЕО на Съвета от 28.11.2006 г., изменена с Директива 2006/138/ЕО на Съвета от 19 Декември 2006 г. или информация, че данъчнозадълженото лице е лицето, на което се предоставя услугата.
Когато използвате курс, помислете за целите, за които използвате курса.
Подавате декларация за рекапитулация на тримесечие, ако стойността на стоките, доставени в ЕС с освобождаване, прехвърлени стоки или стоки, доставени в рамките на триъгълната търговия (по-конкретно § 80, параграф 1, букви а) до в) не надвишава в съответното календарно тримесечие и в същото време през предходните четири календарни тримесечия на стойност 100 000 евро.
Ако не отговаряте на горната граница, трябва да представите тримесечен обобщен отчет.
Моля, можете ли да ме посъветвате за всичко, което е необходимо за стартиране на услуги за изтегляне или превоз на стоки (за физически лица)? Има разлика, ако тези услуги се извършват само на територията на Словашката република или също в държавите от ЕС?
Достатъчен ли е (възможно ли е) лиценз за търговия или се изисква s.r.o.? Като се има предвид, че това ще бъде стартиращ бизнес, бих издал фактури като неплатец на ДДС, т.е. без ДДС?
Благодаря ти много
Аз се основавам на стандартното приложение на закона при прехвърляне на данъчно задължение и моделната ситуация в транспорта при прехвърляне на данъчно задължение. В заданието би било добре да се посочи по-подробно идентифициране на участниците в търговията и услугите (транспорт от, до) и други подобни.